走私普通货物、物品罪 （2017）粤05刑初102号
裁判要旨
本院认为，被告单位某公司通过制作虚假单证、虚假出口保税制成品并循环进出口棉纱的方式虚假核销保税进口棉花共计43878.746吨，在未经海关许可并补缴应缴税额的情况下，擅自销售或自行处置保税进口的棉花及其制成品，故意逃避海关监管，偷逃国家应缴税款310196454.20元，已构成走私普通货物罪，且情节特别严重；被告人卓胜系被告单位某公司的实际负责人，领导、组织、指挥实施了逃避海关监管、走私保税棉花及其制成品的行为，系直接负责主管人员；被告人卓凯增系被告单位某公司报关业务员，办理全部报关业务，制作了虚假通关单证，逃避海关监管，施假核销行为，且参与实施伪造账册的行为，系直接责任人员；被告人林敏系被告单位某公司会计人员，明知公司走私保税棉花及其制成品的情况下，仍统计保税棉纱的销售情况和虚开棉花的投产数据，系直接责任人员；被告人陈某系被告单位某公司会计人员，明知公司系海关监管的加工贸易企业以及公司销售保税棉花的情况下，仍参与实施伪造账册、逃避海关监管的行为，系直接责任人员，以上被告人均已构成走私普通货物罪，公诉机关指控被告单位某公司、被告人卓胜、卓凯增、林敏、陈某、邢可贤犯走私普通货物罪的罪名成
摘要
经审理查明：1999年1月12日，被告人卓胜在陆丰市投资成立被告单位某公司，从事棉纺制品的生产销售活动，并开展进口棉花进料加工贸易业务，为得到更多进口棉花优惠关税配额和申领到更多加工贸易手册以及扩大经营规模，被告人卓胜又先后成立陆丰市某纺织有限公司（以下简称某公司）、陆丰市某纺织有限公司（以下简称某公司），上述三家公司均由同一班人员在同一地点经营，对外通称“陆丰某公司”。2012年之前，被告人卓胜以被告单位某公司、某公司名义向海关申领进料加工贸易手册，从香港保税进口棉花至陆丰市，将少量棉花生产成棉纱或牛仔布后复运出口，另将部分棉花向海关补缴税款后在境内销售。2012年之后，为牟取非法利益，被告人卓胜伙同同案人蔡某（另案处理）决定逃避海关监管，先后以被告单位某公司及某公司、某公司名义向海关申领12本进料加工贸易手册，采取虚假出口保税制成品手法虚假核销手册保税额度，专门安排一批固定的棉纱货物用于循环进出口，制造公司保税制成品复运出口的假象，同时将保税进口的棉花及其制成品，在未向海关申报并缴纳税款的情况下，直接销售给境内客户或在境内自行处置，走私进口棉花共计43878.746吨，偷逃应缴税款
正文（节选）
卓胜刑事判决书广东省汕头市中级人民法院刑事判决书（2017）粤05刑初102号：广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉〔2017〕77号起诉书指控被告单位某公司、被告人卓胜、卓凯增、卓某、林敏、邢可贤、陈某犯走私普通货物罪，于2017年11月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院指派检察员马若飞出庭支持公诉。被告单位某公司及其辩护人蔡少文，被告人卓胜及其辩护……