虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 （2017）冀刑终196号

本院认为，上诉人李凤英、薛晓东、赵统县无视国家金融管理秩序，使用没有真实业务的信用证及伪造的信用证随证附单，取得中国建设银行内丘支行两笔议付款8000万元，另外李凤英、薛晓东利用虚假的煤炭购销合同取得亿泰控股公司申请银行开具3000万元的信用证后又与亿泰控股公司终止协议，亿泰控股公司将向银行申请的信用证撤销。李凤英私自改变取得的信用证银行贷款8000万元资金的用途，至案发前给中国建设银行内丘支行造成了34212364.24元损失无法追回。薛晓东从中获取好处费100万元。李凤英支付给赵统县45万元，归还了赵统县经营巨太商贸公司期间的债务。李凤英、薛晓东、赵统县的行为已构成信用证诈骗罪。李凤英、赵统县伪造贸易假象，虚开增值税专用发票，且虚开增值税专用发票税额15915317.3元，虚开的税款数额巨大。李凤英、赵统县之行为构成信用证诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，薛晓东之行为构成信用证诈骗罪。虚开增值税专用发票行为与信用证诈骗并非出于同一个犯罪目的，二者之间没有必然联系，虚开增值税专用发票行为并非信用证诈骗犯罪的牵连犯。赵统县在信用证诈骗及虚开增值税专用发票中作用明显小于李凤英，系从犯，薛晓东

经二审审理查明：（一）2013年7月25日，巨太商贸公司的赵统县与清凡公司的李凤英签订了将巨太商贸公司及该公司的有关业务转让给清凡公司。上诉人李凤英成为了巨太商贸公司的实际控制人。经李凤英的要求，赵统县继续留在巨太商贸公司工作。李凤英通过赵统县结识了被告人薛晓东，薛晓东称其能够联系信用证开证业务。李凤英为达到融资目的，委托薛晓东帮助联系信用证开证事宜，并承诺按信用证开证金额的2%支付薛晓东好处费。2013年10月12日，上诉人薛晓东通过宁波大汉洲矿业发展有限公司总经理陈某牵线，介绍巨太商贸公司同亿泰控股公司签订《煤炭买卖合同》，合同约定由巨太商贸公司向亿泰控股公司供动力煤（蒙电煤）13.1万吨，亿泰控股公司收到履约保证金后向银行申请开具受益人为巨太商贸公司、开证金额为3000万元、不可转让、不可撤销、有效期为90天的国内信用证作为煤炭交易的预付货款，交货方式为秦皇岛港平仓交货，交货地点为秦皇岛港区。2013年10月15日，巨太商贸公司向亿泰控股公司转账支付125万元履约保证金，2013年10月17日，巨太商贸公司收到由亿泰控股公司向中国建设银行宁波住房城市建设支行为其申请开具的信用证。

坎凤英、赵统县信用证诈骗罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪薛晓东信用证诈骗罪二审刑事判决书河北省高级人民法院刑事判决书（2017）冀刑终196号：邢台市中级人民法院审理邢台市人民检察院指控原审被告人李凤英、赵统县犯信用证诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、被告人薛晓东犯信用证诈骗罪一案，于2016年12月29日作出（2016）冀05刑初52号刑事判决。宣判后，邢台市人民检察院提起抗……