骗取出口退税 （2015）浙丽刑终字第104号

承诺书、联营出口协议书的真实性存疑，即使内容真实，承诺书不能证明胡义中主观上不知情，联营出口协议书尚不能确定被代理人主体是个人还是公司。故该证据不能待证辩护人主张的待证事实，不予认定。关于上诉理由和辩护意见，本院综合评判如下：1.在本案中，宝地公司违反国家有关进出口经营的规定，从事违规的代理出口业务，并未进行实质性的代理工作。各被告人的供述、证人高某的证言、申报出口退税资料及出口退税申报情况等证实，宝地公司并未自营出口销售业务，会计处理上将相关账目处理为自营出口销售，并向丽水市国家税务局虚假申报出口退税，骗取出口退税款。被代理人是昌仕达公司还是刘汉义等个人，现有证据尚不能确定，但不影响本案的定性。2.海运提单是承运人收到货物后出具的货物收据，也是承运人所签署的运输契约的证明，不仅是物权凭证，也是出口退税单证备案的必备单证，证明货物是否实际交易的凭证。相关航代公司及承运人出具的出口单证证明材料、真实货主证明材料及附件等证据证实本案中涉案出口货物的海运提单系虚假的。证人周某乙、周某甲、吴某的证言、被告人蒋某的供述、银行流水记录等证实部分货物采购不真实、有资金回流情况。海运提单虚假证实涉案货

承诺书、联营出口协议书的真实性存疑，即使内容真实，承诺书不能证明胡义中主观上不知情，联营出口协议书尚不能确定被代理人主体是个人还是公司。故该证据不能待证辩护人主张的待证事实，不予认定。关于上诉理由和辩护意见，本院综合评判如下：1.在本案中，宝地公司违反国家有关进出口经营的规定，从事违规的代理出口业务，并未进行实质性的代理工作。各被告人的供述、证人高某的证言、申报出口退税资料及出口退税申报情况等证实，宝地公司并未自营出口销售业务，会计处理上将相关账目处理为自营出口销售，并向丽水市国家税务局虚假申报出口退税，骗取出口退税款。被代理人是昌仕达公司还是刘汉义等个人，现有证据尚不能确定，但不影响本案的定

浙江省丽水市中级人民法院刑 事 判 决 书（2015）浙丽刑终字第104号原公诉机关浙江省丽水市莲都区人民检察院。上诉人（原审被告单位）浙江宝地进出口有限公司。诉讼代表人吕红旗，该公司法定代表人。上诉人（原审被告人）吕江波。因本案于2014年3月5日被刑事拘留，同年4月10日被逮捕。现羁押于丽水市看守所。辩护人王健、黄捷，浙江博翔律师事务所律师。上诉人（原审被告人）胡义中。因本案于2014年3月4……