证券虚假陈述责任纠纷 （2017）闽01民初834号

从证监会针对欣泰电气以及相关责任人员作出的《行政处罚决定书》、《市场禁入决定书》以及对被告兴业证券作出的《行政处罚决定书》可见，欣泰电气在申请首次公开发行股票并在创业板上市的过程中，通过在会计周期期末以借款等方式虚构应收账款的收回、冲减应收账款，又在下一会计周期期初将应收账款冲回，从而导致其向证监会报送的IPO申请文件以及公开发行的募集文件中的相关财务数据存在虚假记载，依照《中华人民共和国证券法》第五十九条关于“公司公告的股票或者公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”以及《若干规定》第十七条关于“证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。”的规定，其该行为构成虚假陈述。被告兴业证券作为欣泰电气的上市推荐人和证券承销商，未遵守业务规则和行业规范，未勤勉尽责地对欣泰电气的上述文件进行审慎核查，存在过错，依照《若干规定》第二十三条关于“证券承销商、证券上市推荐人对虚假陈述给投资人造成的损失承担赔偿责任。

从证监会针对欣泰电气以及相关责任人员作出的《行政处罚决定书》、《市场禁入决定书》以及对被告兴业证券作出的《行政处罚决定书》可见，欣泰电气在申请首次公开发行股票并在创业板上市的过程中，通过在会计周期期末以借款等方式虚构应收账款的收回、冲减应收账款，又在下一会计周期期初将应收账款冲回，从而导致其向证监会报送的IPO申请文件以及公开发行的募集文件中的相关财务数据存在虚假记载，依照《中华人民共和国证券法》第五十九条关于“公司公告的股票或者公司债券的发行和上市文件，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”以及《若干规定》第十七条关于“证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法

福建省福州市中级人民法院民 事 判 决 书（2017）闽01民初834号原告:吴成文，男，汉，1967年11月23日出生，住辽宁省鞍山市立山区。委托诉讼代理人：刘华浩、杨君子，广东环宇京茂律师事务所律师。被告：兴业证券股份有限公司，住所地福建省福州市湖东路268号，统一社会信用代码：91350000158159898D。法定代表人：兰荣，董事长。委托诉讼代理人：林庚、朱奕，国浩律师（福州）事务所律……