挪用资金罪 （2014）珠中法刑一终字第57号

本院认为，原审被告单位某信公司及上诉人段宏彬在实施逃税行为后已经接受了税务机关的处理，不应再追究其逃税罪的刑事责任，某信公司及段宏彬不构成逃税罪；上诉人段宏彬利用职务之便，挪用本单位资金人民币2267463.5元用于偿还其个人债务或用于其他营利性活动，数额巨大，其行为构成挪用资金罪；上诉人段宏彬还以非法占有为目的，恶意透支，数额较大，其行为构成信用卡诈骗罪。上诉人段宏彬一人犯数罪，应当数罪并罚。上诉人段宏彬归案后如实供述挪用资金犯罪行为，可以从轻处罚。上诉人段宏彬归案后通过将剩余49%股权转让给黄某甲，抵消其部分债务（包括挪用的人民币370697.50元），属于有退赃表现，可以酌情从轻处罚；上诉人段宏彬主动向公安机关投案，如实供述其信用卡透支的相关事实，应认定其所犯信用卡诈骗罪具有自首情节，且已全部偿还透支款项，可以从轻处罚。原判决认定基本事实和适用法律正确，审判程序合法，唯对上诉人段宏彬通过转让股权实现部分退赃的事实未予认定，应予纠正。

原判决认定，2003年12月11日，原审被告人段宏彬投资人民币50万元（以下币种均为人民币）独资设立珠海市段氏某信房地产投资顾问有限公司（以下简称某氏公司）。2006年石某甲以固定资产形式出资入股占34％的股权，因石某甲患病于2007年12月签订退股协议，由公司向石某甲的妻子杨某乙退还34％股权，作价180万元。2008年7月30日，段宏彬以300万元的价格向黄某甲转让其在某氏公司51%的股权，并于2008年9月28日办理了相关变更手续，注册资本及实收资本仍为50万，黄某甲持股51％，段宏彬持股49％，法定代表人变更为黄某甲。2010年2月4日，段宏彬将其在某氏公司剩余的49%股权转让给陈某甲，并办理了相关变更登记；同年2月12日，经工商部门核准，某氏公司变更为某信公司。一、逃税部分2006年度，为了使某氏公司达到少缴纳税款的目的，原审被告人段宏彬安排公司财务人员设置两套账本，在纳税申报时少申报收入，造成少缴纳营业税、城市维护建设税共计303954.98元，占当年度应纳税总额的88%。在税务机关检查组进公司检查后，2007年4月11日，某氏公司通过自查补缴了上述税款，税务机关没再作出其

段宏彬、珠海市某信地产投资顾问有限公司逃税、挪用资金、信用卡诈骗二审刑事判决书广东省珠海市中级人民法院刑事判决书（2014）珠中法刑一终字第57号：珠海市香洲区人民法院审理珠海市香洲区人民检察院指控原审被告单位珠海市某信地产投资顾问有限公司（以下简称某信公司）犯逃税罪，原审被告人段宏彬犯逃税罪、挪用资金罪、信用卡诈骗罪一案，于2013年1月25日作出（2012）珠香法刑初字第1069号、第2063……