持有伪造的发票罪 （2016）渝0119刑初317号

本院认为，被告单位重庆市南川区森源野生食品有限责任公司，为单位获取财政补贴，明知是伪造的发票而予以持有，票面金额累计在八十万元以上，其行为构成持有伪造的发票罪；被告人皮其中是在单位实施犯罪起决定、授意作用的法定代表人、被告人张文智系在单位犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的直接责任人员，为单位获取财政补贴，明知是伪造的发票而予以持有，票面金额累计在八十万元以上，其行为亦构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控被告单位重庆市南川区森源野生食品有限责任公司、被告人皮其中、张文智犯持有伪造发票罪的事实和罪名成立，但指控犯诈骗罪的事实和罪名不成立，理由如下：其一，被告人皮其中、张文智以森源公司名义，骗取国家财政预付资金56万元后，森源公司申请了验收，经南川区财政局、经济和信息化委员会、发展改革委员会及聘请的专家组成小组进行验收，因南川区头渡镇的冷冻库于2015年被拆除、该公司518万元的资金投入存在问题，验收小组决定，要求森源公司进行整改，完善相关资料后再申请验收。之后，森源公司未向该验收小组提供相关资料，也未再次申请验收，该项目余下的14万元项目补助资金未拨付。该项目该怎么处理，预付的56万元资金是否

经审理查明，2012年3月至2013年12月期间，被告单位重庆市南川区森源野生食品有限责任公司（以下简称森源公司），以“年产2万吨方竹笋无害化加工冷链物流系统改扩建项目”向重庆市南川区经济和信息化委员会、重庆市中小企业发展指导局、重庆市南川区财政局等相关部门申报2013年地方特色产业中小企业发展资金预算项目补助资金。2012年7月取得重庆市企业投资项目备案证，其建设地址为重庆市南川区东城街道花山居委四组、南川区头渡镇玉台村烛台街17号，建设性质为改建，建设规模或者生产能力为1、分别在东城、头渡镇建一座20＊7＊3.8米的冷库，2、建造原料库房及配套用房1950平方米（头渡500平方米、东城1450平方米），3、购置日产大金冷冻机组、冷冻运输车、微波灭菌设备各一套。2013年11月经审批获准“2013年重庆市南川区地方特色产业中小企业发展资金项目”补助资金70万元。重庆市南川区财政局《关于下达2013年地方特色产业中小企业发展资金预算的通知》规定，根据项目建设进度拨付该补助资金，余20%待项目竣工验收合格后拨付。申报单位收到该补助资金后按照相关财务制度处理，并严格按照确定的项目内容使用财

张文智、重庆市南川区森源野生食品有限责任公司等持有伪造的发票一审刑事判决书重庆市南川区人民法院刑事判决书（2016）渝0119刑初317号：重庆市南川区人民检察院以渝南川检刑诉［2016］308号起诉书，指控被告单位重庆市南川区森源野生食品有限责任公司、被告人皮其中、张文智犯持有伪造的发票、诈骗罪，于2016年9月22日向本院提起公诉。本院受理后，适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。……