骗取出口退税 （2021）辽02刑终53号

被告人董占军以假报出口手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。被告人董占军已申报退税但尚未实际领取的部分，系犯罪未遂，依法可从轻处罚。被告人董占军的犯罪所得，依法应予追缴。原审法院依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十三条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，认定被告人董占军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币633万元，上缴国库；被告人董占军违法所得5527904.87元依法予以追缴。上诉人董占军的上诉理由是，本案系晟鑫公司单位犯罪，而非其个人犯罪；晟鑫公司具有实际业务，转入郝建英和温某账户的31295700元并非资金回流，其不构成骗取出口退税罪；证人张某的证言虚假，不应采信；原判量刑过重，判处罚金及追缴违法所得不合理。上诉人董占军的辩护人的辩护意见是，原判认定上诉人董占军犯骗取出口退税罪的证据不足，依据疑罪从无原则，请求改判上诉人董占军无罪。理由是：原判认定上诉人董占军使用虚假资料伪造出口缺少货代公司东方建亚国际货运代理（北京）有限

被告人董占军以假报出口手段骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。被告人董占军已申报退税但尚未实际领取的部分，系犯罪未遂，依法可从轻处罚。被告人董占军的犯罪所得，依法应予追缴。原审法院依据《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十三条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，认定被告人董占军犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币633万元，上缴国库；被告人董占军违法所得5527904.87元依法予以追缴。上诉人董占军的上诉理由是，本案系晟鑫公司单位犯罪，而非其个

辽宁省大连市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2021）辽02刑终53号原公诉机关辽宁省庄河市人民检察院。上诉人（原审被告人）董占军，男，系大连晟鑫服饰有限公司经理，住河北省沧州市肃宁县。因本案于2020年6月6日被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现羁押于大连市看守所。辩护人崔元涛、陶盛健，北京市盈科（大连）律师事务所律师。辽宁省庄河市人民法院审理辽宁省庄河市人民检察院指控原审被告人董占军犯骗取出口退……