非法吸收公众存款 （2017）皖02刑终1号

该审计报告业经事务所签章并加盖了会计师杨树杰、陈文军的印鉴，虽然没有形成最终送达件，但该审计报告非经司法机关委托应属书证的范畴，其对事实的描述不能一概否认，可以结合其他证据综合加以认定。本案重审期间，芜湖市公安局经济技术开发区分局委托安徽平泰司法鉴定所对钱名武所吸收存款的资金去向，钱名武利用吸收的存款所获得利润的归属情况以及利息支出的承担，各股东分红的依据进行司法鉴定。2016年8月6日该所出具平泰司鉴字[2016]04号司法鉴定意见书。经查，安徽新平泰会计师事务所、安徽平泰司法鉴定所联名出具说明，有主体重合之嫌，该鉴定意见书的鉴定人之一杨树杰曾是做出新平泰会审字[2013]第792号审计报告的会计师，属于鉴定人应某的情形，因此，该鉴定意见不能作为本案定案依据。二、关于本案非法吸收公众存款犯罪主体是单位还是个人的问题。单位犯罪，是指单位的负责人、主管人员或者其他责任人员为了单位的利益，以单位的名义所实施的，犯罪所得归单位所有的行为。本案不符合单位犯罪的构成，理由为：1、钱名武在吸收公众存款时，都是以个人名义出具借条，所吸收的款项由钱名武收取或汇至钱名武指定账户，款项具体用途由其个人支配

该审计报告业经事务所签章并加盖了会计师杨树杰、陈文军的印鉴，虽然没有形成最终送达件，但该审计报告非经司法机关委托应属书证的范畴，其对事实的描述不能一概否认，可以结合其他证据综合加以认定。本案重审期间，芜湖市公安局经济技术开发区分局委托安徽平泰司法鉴定所对钱名武所吸收存款的资金去向，钱名武利用吸收的存款所获得利润的归属情况以及利息支出的承担，各股东分红的依据进行司法鉴定。2016年8月6日该所出具平泰司鉴字[2016]04号司法鉴定意见书。经查，安徽新平泰会计师事务所、安徽平泰司法鉴定所联名出具说明，有主体重合之嫌，该鉴定意见书的鉴定人之一杨树杰曾是做出新平泰会审字[2013]第792号审计报告

安徽省芜湖市中级人民法院刑 事 判 决 书（2017）皖02刑终1号抗诉机关安徽省芜湖经济技术开发区人民检察院。上诉人（原审被告人）钱名武，男，汉族，1972年10月15日出生于安徽省芜湖市，大专文化，芜湖名嘉小额贷款有限公司法定代表人、董事长，户籍所在地安徽省芜湖经济技术开发区，经常居住地安徽省芜湖市。因犯敲诈勒索罪于1995年5月18日被安徽省芜湖市镜湖区人民法院判处有期徒刑二年零六个月。因侵……