企业借贷纠纷 （2013）昌中民二再初字第2号

据该审计报告，金隆源2012年11月16日至11月28日间发生资金流转2000万元，其中530万元流转过程依次为：由宏昌天圆进入金隆源、金隆源进入大华新疆分所、大华新疆分所进入宏昌天圆；此530万元来源于宏昌天圆，如能确认资金在各环节均存同一性即可以认为530万元在宏昌天圆金隆源大华新疆分所间形成一次完整资金流转，但如据此认为构成诈骗显属无却确凿证据。另1170万元来源不明，尚无证据表明在宏昌天圆金隆源大华新疆分所间形成资金循环。对此流转过程，审计报告亦认为“资金流转形成的往来款缺少行为依据，其合理性合规性有待核实。”，并最终建议“…大华事务所通过司法途径对大华新疆分所向金隆源典当公司2000万元协议借款的相关资金流转情况进行各方取证，取得完整的资金流转链条证据，核实是否为真实的债权债务关系。…”。据此该审计报告对2000万元借款的真实性未作出是否真实的结论。显然，大华北京总所认为郭春亮等人利用其特定身份控制金隆源、大华新疆分所、宏昌天圆实施的借款还款及诉讼的行为构成名为借贷实为诈骗并无任何直接证据、亦缺乏令人信服的其他证据。3、大华新疆分所盈利状况。天津倚天会计师事务所有限公司倚天专

据该审计报告，金隆源2012年11月16日至11月28日间发生资金流转2000万元，其中530万元流转过程依次为：由宏昌天圆进入金隆源、金隆源进入大华新疆分所、大华新疆分所进入宏昌天圆；此530万元来源于宏昌天圆，如能确认资金在各环节均存同一性即可以认为530万元在宏昌天圆金隆源大华新疆分所间形成一次完整资金流转，但如据此认为构成诈骗显属无却确凿证据。另1170万元来源不明，尚无证据表明在宏昌天圆金隆源大华新疆分所间形成资金循环。对此流转过程，审计报告亦认为“资金流转形成的往来款缺少行为依据，其合理性合规性有待核实。”，并最终建议“…大华事务所通过司法途径对大华新疆分所向金隆源典当公司2000

新疆昌吉回族自治州中级人民法院民 事 判 决 书（2013）昌中民二再初字第2号再审申请人（第三人）：大华会计师事务所有限公司（下称北京大华总所）。法定代表人：梁春，董事长。委托代理人：王新安，北京市中凯律师事务所律师。被申请人（原审原告）：新疆金隆源典当有限公司（下称原告或金隆源公司）。法定代表人：马强，董事长。委托代理人：单光辉，新疆同创律师事务所律师。原审被告：大华会计师事务所有限公司新疆分……